Die \u00dcbernahme eines Verwaltungsratsmandats will gut \u00fcberlegt sein. Es kann n\u00e4mlich passieren, dass man pers\u00f6nlich und mit seinem Privatverm\u00f6gen haftbar wird, wenn das Mandat nicht mit der gebotenen Sorgfalt gef\u00fchrt wird.<\/p>\n\n\n\n
2. Was heisst das nun konkret?<\/strong><\/p>\n\n\n\n 2.1 Vorsicht ist die Mutter der Porzellankiste<\/strong> 2.2. Nichtwissen sch\u00fctzt nicht vor den Folgen<\/strong> 3. Rekapitulation: Welches sind nun die gr\u00f6ssten Haftungsrisiken?<\/strong> 4. Mache ich mich nun bei jedem schlechten Gesch\u00e4ft m\u00f6glicherweise haftbar?<\/strong>
1. Ausgangslage<\/strong>
Als Verwaltungsrat einer AG in der Schweiz tragen Sie die zentrale Verantwortung f\u00fcr die Leitung und \u00dcberwachung der Gesellschaft. Laut Obligationenrecht (Art. 716a OR) hat der Verwaltungsrat einige Kernaufgaben, insbesondere:<\/p>\n\n\n\n
a) Oberleitung der Gesellschaft
b) Festlegung der Organisation
c) Ausgestaltung des Rechnungswesens, der Finanzkontrolle und der Finanzplanung
d) Ernennung und \u00dcberwachung der Gesch\u00e4ftsf\u00fchrung (falls vorhanden)
e) Erstellung des Gesch\u00e4ftsberichts (Bilanz, Erfolgsrechnung, Anhang)
f) Einberufung der Generalversammlung<\/p>\n\n\n\n
Diese Aufgaben sind \u00abun\u00fcbertragbar und unentziehbar\u00bb, d.h. der Verwaltungsrat kann diese nicht einfach delegieren. Nat\u00fcrlich k\u00f6nnen f\u00fcr die Vorbereitung dieser Gesch\u00e4fte oder Ausarbeitung der entsprechenden Dokumente andere Personen hinzugezogen werden, wie z.B. Angestellte, Treuh\u00e4nder oder Anw\u00e4lte, aber die Verantwortung bleibt in letzter Konsequenz beim Verwaltungsrat.<\/p>\n\n\n\n
Der oberste Grundsatz ist, das Verwaltungsratsmandat mit \u00aballer Sorgfalt\u00bb zu erf\u00fcllen und die Interessen der Gesellschaft \u00abin guten Treuen\u00bb zu wahren (Art. 717 OR). Diese Grunds\u00e4tze ernst zu nehmen und sowohl in der Organisation bis zum t\u00e4glichen Ablauf korrekt umzusetzen, ist das beste Mittel, sich vor allf\u00e4lliger Haftung zu sch\u00fctzen.<\/p>\n\n\n\n<\/ol>\n\n\n\n
Bevor Sie ein Mandat \u00fcbernehmen, m\u00fcssen Sie sich \u00fcber die Gesellschaft informieren. Das heisst z.B., dass Sie Themen wie die finanzielle Situation, Vorhandensein und Qualit\u00e4t der Gesch\u00e4ftsb\u00fccher, h\u00e4ngige Rechtsstreitigkeiten oder andere potentielle Probleme abkl\u00e4ren m\u00fcssen. Stellen Sie sicher, dass sie vorab und auch sp\u00e4ter jederzeit auf alle wichtigen Informationen Zugriff haben.<\/p>\n\n\n\n
Erarbeiten Sie sich das n\u00f6tige Wissen! Es gibt zahlreiche Ausbildungsangebote f\u00fcr (angehende) VR-Mitglieder, also nehmen Sie sich die Zeit. So versetzen Sie sich in die Lage, Risikosituationen schon von Beginn weg zu vermeiden oder wenigstens rechtzeitig zu erkennen, um dann die n\u00f6tigen Schritte einzuleiten.<\/p>\n\n\n\n
2.3. Organisation ist das halbe Leben<\/strong>
Schaffen Sie eine saubere Dokumentation! Dazu geh\u00f6ren z.B. Protokolle von Verwaltungsratssitzungen (auch wenn Sie einziger VR sind!) und Generalversammlung sowie schriftliche Auftr\u00e4ge und Weisungen f\u00fcr Aufgaben, die Sie delegieren (d\u00fcrfen). Wichtig ist insbesondere das F\u00fchren einer ordentlichen Buchhaltung (mit oder ohne Revision) einschliesslich Lohnbuchhaltung, Sozialversicherungsabz\u00fcge und Steuererkl\u00e4rungen.
Halten Sie die Organisation der Gesellschaft auf dem neusten Stand und legen Sie Organisationsstruktur und Verantwortlichkeiten schriftlich nieder. Melden Sie personelle \u00c4nderungen beim Handelsregister, bei \u00c4mtern oder bei der AHV sofort an.
Schaffen Sie sich einen Zeit- und Aufgabenplan, so dass alle Pflichten termingerecht erf\u00fcllt werden k\u00f6nnen.<\/p>\n\n\n\n
2.4. Nicht auf zwei Hochzeiten tanzen<\/strong>
Lassen Sie sich nicht auf Interessenkonflikte ein. Gesch\u00e4fte der Firma und private Dinge sind sauber zu trennen und (soweit erlaubt) zu dokumentieren. Wenn Sie VR-Mandate in verschiedenen Gesellschaften haben, d\u00fcrfen diese nicht zu Loyalit\u00e4tskonflikten f\u00fchren. Im Zweifelsfall ist fr\u00fchzeitige Offenlegung und Kl\u00e4rung immer besser als Heimlichkeit.<\/p>\n\n\n\n
2.5. Krisen meistern<\/strong>
Die Finanzen der Gesellschaft m\u00fcssen Sie zu jeder Zeit im Auge behalten, sowohl die Liquidit\u00e4t wie auch die Verschuldung (siehe Art. 725 OR). Bei Engp\u00e4ssen muss der Verwaltungsrat sofort Massnahmen zur Sicherstellung der Zahlungsf\u00e4higkeit ergreifen und bei Anzeichen von Kapitalverlust Massnahmen zur Sanierung (Art. 725a OR). Ist die Gesellschaft \u00fcberschuldet muss u.U. ein Zwischenabschluss erstellt, und im schlimmsten Fall muss das Gericht benachrichtigt werden (Art. 725b OR). Zuwarten, um den Konkurs zu verz\u00f6gern, ist eines der gr\u00f6ssten Haftungsrisiken.<\/p>\n\n\n\n
2.6. Vorsorgen f\u00fcr den Haftungsfall<\/strong>
F\u00fcr den Fall der F\u00e4lle ist es sinnvoll, eine sog. \u00abD&O\u00bb-Versicherung abzuschliessen (kurz f\u00fcr \u00abDirectors and Officers\u00bb). Diese bietet allerdings keinen Schutz bei grobfahrl\u00e4ssigem und vors\u00e4tzlichem Fehlverhalten, womit wir wieder bei Ziffer 2.1 landen.<\/p>\n\n\n\n
Die gr\u00f6ssten Stolperfallen sind im Allgemeinen:
a) Nicht rechtzeitige Reaktion auf Kapitalverlust oder \u00dcberschuldung
b) Nicht gemeldete bzw. nicht bezahlte Sozialversicherungsbeitr\u00e4ge
c) Missachtung von steuerlichen Pflichten
d) Fehlende oder mangelhafte Buchf\u00fchrung, keine Jahresrechnung & Bilanz, keine Kontrolle \u00fcber Liquidit\u00e4t
e) Interessenkonflikte oder Selbstbereicherung<\/p>\n\n\n\n
Die Liste ist nat\u00fcrlich bei weitem nicht vollst\u00e4ndig, und f\u00fcr jede Gesellschaft liegen die Schwerpunkte vielleicht anders. Aber wenn Sie Ihr VR-Mandat umsichtig und sorgf\u00e4ltig angehen, sind Sie auf gutem Weg, sich vor Haftung aufgrund Ihres VR-Mandats zu sch\u00fctzen.<\/p>\n\n\n\n
Die gute Nachricht ist: Nein, so schlimm ist es dann doch nicht. Solange Sie die n\u00f6tige Sorgfalt anwenden, also z.B. eine nachvollziehbare und dokumentierte Entscheidgrundlage erstellen, werden Sie nicht haftbar f\u00fcr gesch\u00e4ftliche Entscheidungen, die sich nachtr\u00e4glich als schlecht herausstellen. Die entscheidende Frage ist, ob eine Pflichtverletzung vorliegt oder nicht. Die auch unter dem Stichwort \u00abbusiness judgment rule\u00bb bekannte Abgrenzung zwischen \u00abschlecht gelaufen\u00bb und \u00abSorgfaltspflicht verletzt\u00bb ist im Einzelfall nicht trivial, und wie oben gezeigt, sind die Pflichten anspruchsvoll und zahlreich.<\/p>\n\n\n\n